+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как правильно производить оплату физическому лицу за аренду пая

Как правильно производить оплату физическому лицу за аренду пая

Аренда земельных участков предпринимателями-аграриями у владельцев паев — распространенная практика для Украины. За пользование землей арендаторы должны платить арендную плату и соответственно оформлять эту деятельность. Как отразить в учете аренду земельного пая? Учет следует вести по стоимости, указанной в договоре, по видам земель и их качественным характеристикам п. Основанием для зачисления объекта аренды на забалансовый счет 01 является акт приема-передачи, подписанный обеими сторонами договора аренды. И хотя типовая форма договора аренды земельной доли не предусматривает составление акта приема-передачи, для подтверждения факта получения пая в пользование следует составить такой документ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В декабре Верховная Рада и Кабмин активно занялись переписыванием земельного законодательства : от продления моратория на продажу земли и земельной децентрализации до изменения порядка регистрации прав собственности на землю и запуска системы онлайн регистрации договоров аренды сельхозземель. Читайте статью : Земельная экзотика: аренда, суперфиций, эмфитевзис.

Как правильно платить земельные налоги в Украине

За последние годы участились конфликты между сельхозпредприятиями и физическими лицами — арендодателями земельных участков сельхозназначения. Вторые в поисках более выгодных условий аренды ищут поводы досрочно расторгнуть уже заключенные договора, либо заключают договора с другими агропроизводителями, даже при наличии действующих договоров аренды и т.

В предлагаемой подборке статей мы ответим на такие вопросы: как придерживаться норм Налогового кодекса Украины далее — НКУ и при этом оптимизировать налогообложение? Что можно сделать, чтобы частные землевладельцы были удовлетворены сотрудничеством с агропредприятиями и в какие сроки оплачивать налоги с их доходов? Что такое обычная цена и как она влияет на налогообложение? Как самим рассчитать нормативную денежную оценку? М ногие арендодатели земельных участков традиционно предпочитают получать в счет арендной платы определенное количество сельхозпродукции.

В условиях инфляции и роста цен рыночная стоимость такой продукции может превысить размер платы, указанный в договоре аренды. Чтобы не нарушать условий договора, руководители идут на различные ухищрения, например, отдают продукцию по ценам ниже себестоимости, хотя, как известно, в таких случаях НКУ предусматривает применение обычных цен.

При этом для определения базы налогообложения предприятиями применяется повышающий коэффициент 1,, преду смотренный п. Согласно договору аренды одному из арендодателей необходимо было выплатить арендную плату в размере грн. В счет оплаты ему ежегодно выдается 1 т кукурузы, 1,5 т пшеницы и кг сахара. В году хозяйство выдало именно такое количество сельхозпродукции, оценив ее в грн. Применив коэффициент 1,, оно определило базу налогообложения — грн. Обращаем внимание, что фермерское хозяйство, воспользовавшись нормами налогового и гражданского законодательства, могло на законных основаниях заплатить значительно меньше налогов.

Что же является объектом налогообложения? О братимся к пп. Установлена ли минимальная сумма арендного платежа? Налоговые органы на протяжении многих лет ссылаются на Указ Президента от На практике налоговые работники пытаются рассчитать объект налогообложения исходя из НДО.

В качестве аргументов, подвергающих сомнению выводы ДФСУ приведем следующие доводы. Такими законодательными актами являются Земельный кодекс, Закон от Этими документами такой платеж не установлен. Это подтвердил заместитель начальника Управления государственной экспертизы Госгеокадастра Андрей Харченко:.

Еще Судебная практика, сложившаяся за прошедшие тринадцать лет, подтвердила этот вывод. Суды разных инстанций считают, что Указ может служить основанием для пересмотра размера арендной платы, установленной условиями договора, но никак не для его автоматического повышения.

При этом они акцентируют внимание, что договор аренды земельного участка частной собственности за ключается с согласия арендодателя собственника зе мельного участка и арендатора.

Размер и сроки внесения арендной платы устанавливаются по соглашению сто рон при подписании договора аренды земли, и изменить их можно либо по обоюдному согласию, либо в судебном порядке. Согласно ст. Использование НДО для определения арендной платы за земли частной собственности не обязательно. Поскольку сфера ее применения четко выписана в ст.

Таким образом, минимальная сумма арендного платежа законодательством по вопросам аренды не установлена. А значит при выплате дохода арендодателю НДФЛ и военный сбор рассчитываются, исходя из размера арендной платы, указанного в договоре аренды. Учитывая, что арендная плата составляла грн. НДФЛ и 41,25 грн. При выдаче сельхозпродукции в счет арендной платы перед предприятием встает вопрос о необходимости применения повышающего коэффициента, предусмотренного п. Однако с помощью данного коэффициента предполагается определять сумму дохода, которая подлежит налогообложению то есть до удержания налогов.

В случае же выдачи сельхозпродукции в счет арендной платы речь идет о сумме, причитающейся арендодателю к выплате то есть после удержания налогов. Второй вопрос, который встает при выдаче сельхоз продукции в счет арендной платы: по какой цене отпускать сельхозпродукцию?

Пункт Что можно сделать в такой ситуации? Этот вариант не является новацией, более того, многие агропредприятия успешно его используют.

Он заключается в том, что на сумму арендной платы после удержания налогов арендатор оформляет продажу сельхозпродукции, причитающейся арендодателю то есть доход в натуральной форме не выдается.

Продать свою продукцию агропредприятие имеет право по любой цене. При этом письменный договор купли-продажи заключать не обязательно, поскольку согласно ст.

В случае оформления продажи сельхозпродукции каких-либо последствий по НДФЛ и военному сбору не возникает ведь арендодатель покупает сельхозпродукцию, т. В то же время НДС надо будет начислить, исходя из обычных цен. Что такое обычная цена?

Это цена товаров работ, услуг , определенная сторонами договора, если иное не установлено НК. Если не доказано обратное, считается, что такая обычная цена соответствует уровню рыночных цен пп. Доказывать обратное в соответствии с пп.

Следует отметить, что, согласно проведенному анализу судебных решений, практически нет случаев, когда бы в судах налоговым органам удалось доказать, что применяющиеся цены не являются обычными. Начисленная сумма арендной платы, причитающаяся арендодателю к выплате, но не выплаченная, учитывается как кредиторская задолженность.

А после передачи сельхозпродукции по договору купли-продажи на эту же сумму будет учитываться дебиторская задолженность. В бухгалтерском учете эта операция будет выглядеть так:. Дт23—Кт—начислена арендная плата;. Дт — Кт — отпущено сельхозпродукцию;. Дт — Кт 27 — списана себестоимость реализации сельхозпродукции;. Дт — Кт — произведен взаимозачет задолженностей;. Обращаем внимание: если сельхозпредприятие намерено воспользоваться указанными нормами, то ему необходимо в документах о выдаче сельхозпродукции указывать, что она осуществляется в исполнение устного договора купли-продажи, заключенного между агропредприятием и арендодателем.

Данный способ целесообразно применять в тех случаях, когда цена, по которой сельхозпродукция передается в счет арендной платы, значительно ниже действующих цен на эту продукцию поскольку он позволяет при налогообложении арендодателя уйти от необходимости применять обычные цены на такую продукцию.

Справедливости ради, надо отметить: если цены, по которым сельхозпродукция передается арендодателям, будут значительно отличаться от цен, по которым она реализуется другим покупателям, налоговые органы в ходе документальной проверки могут настаивать на необходимости пересчета арендной платы несмотря на заявления руководителей финансового и налогового ведомств фискальный подход никто не отменил.

Если арендодателю ежегодно выдается определенное количество сельхозпродукции, но ее стоимость по действующим ценам значительно превышает сумму арендной платы, подлежащую к выплате, то можно использовать следующий механизм. На эту сумму выдать часть сельхозпродукции, оценив ее по действующим ценам которые легко будет обосновать перед проверяющими, предъявив договора на аналогичную продукцию, распечатки из Интернет-ресурса и т. При этом оснований для применения повышающего коэффициента нет, ведь нам известна сумма, из которой следует удерживать налоги размер арендной платы, указанный в договоре аренды.

А вторую часть продукции выдать в виде:. От того, как будет оформлен такой доход, зависит, сколько налогов необходимо удержать с арендодателя и перечислить в бюджет. Если арендодателю выдается сельхозпродукция в ви де дополнительного блага, то для определения базы на логообложения НДФЛ и военного сбора необходимо стоимость такой продукции, определенную по обычным ценам, умножить на коэффициент, предусмотренный. Отметим, что это самый экономически невыгодный вариант для агропредприятия.

Если в году арендодателю будет выдаваться сельхозпродукция в определенном количестве в виде подарка, то такая продукция не будет облагаться налогами при условии, что ее стоимость не будет превышать грн. Например, осенью, в связи с празднованием профессионального праздника — Дня работника сельского хозяйства, арендатор может подарить своим арендодателям сельхозпродукцию на указанную сумму.

И это очень уместное решение, которое не будет вызывать вопросов со стороны фискальной службы. Как подарки и материальная помощь влияют на субсидию для населения. В настоящее время, когда растут тарифы на свет, газ, сельским жителям очень важно сохранить право на субсидию. Поэтому рекомендация относительно выдачи арендодателю подарка или нецелевой материальной благотворительной помощи очень актуальна. Поскольку одноразовая помощь, предоставляемая в соответствии с законодательством или по решению предприятий независимо от формы собственности не включается в совокупный доход абз.

Информация, о том, что подарки не учитываются при предоставлении права на субсидию, размещена и на сайте Минсоцполитики так как официального разъяснения об этом найти не удалось, редакция по данному вопросу обратилась с запросом в министерство, ответ будет размещен на страницах журнала.

Если арендодателю выдать нецелевую материальную благотворительную помощь, то, в соответствии с пп. То есть, в году сельхозпредприятие-арендатор может передать каждому арендодателю сельхозпродукцию минимум на сумму грн.

Для того, чтобы принять оптимальное решение относительно того, в какой степени следует выполнять ожидания арендодателя, необходимо правильно определить размер арендной платы. Он зависит от условий и формулировок, прописанных в каждом отдельном договоре аренды.

Рассмотрим несколько наиболее типичных случаев. Это наиболее распространенная формулировка, применяемая на сегодняшний день в договорах. В таком случае считаем, что при определении размера арендной платы необходимо использовать НДО, сложившуюся в том году, за который она начисляется то есть с учетом коэффициентов индексации. Следует обратить внимание: в году для исчисления платы за землю НДО сельхозугодий увеличивалась на коэффициент 1,2 п.

Однако сегодня ряд экспертов, ссылаясь на письмо Госгеокадастра от На наш взгляд, это некорректно и в последствии может привести к спорам и с арендодателями, и с фискальными органами ведь в таком случае будет занижен размер арендной платы. Договор аренды земельного участка частной собственности является гражданско-правовым, и поэтому для расчета размера арендной платы в году сельхозпредприятие должно взять в расчет НДО земли с учетом коэффициента 1, как определить НДО — читайте на стр.

Если договором предусмотрена индексация, то эту сумму необходимо увеличить на коэффициент, который следует рассчитать на основании индексов инфляции о методах индексации читайте на стр.

Договора, в которых арендная плата определена в фиксированной денежной сумме или в натуральном выражении без привязки к НДО земли , встречаются достаточно редко. Во втором случае натуральный показатель размера арендной платы следует перевести в денежный.

Для этого надо воспользоваться нормой п. В денежном выражении это могут быть абсолютно разные величины. Какую же сумму считать фактической арендной платой за отчетный год и соответственно облагать налогами?

Размер арендной платы зависит от формулировок, которые применяются в договоре аренды. В данном случае, при условии, что все три суммы их эквивалент в виде перечня сельхозпродукции содержаться в договоре аренды, во избежание споров, на наш взгляд, необходимо применить большую величину. Back Спецвипуск Про журнал Рекламодавцям Контакти.

Передплатити журнал.

Аренда земельных паев: от оформления до выплаты доходов

Земельная доля пай. Согласно пп. Получить земельную долю пай смогли только те члены сельхозпредприятий, которые на момент передачи земель в коллективную собственность оформления государственного акта о праве коллективной собственности на землю были членами этого предприятия независимо от того, работали ли они на таком предприятии в момент получения акта , поэтому были внесены в список лиц, прилагаемый к этому государственному акту. На это указывали Госкомзем в письме от Перечень лиц, имеющих право на земельную долю пай , приведен в ст. Так, на сегодняшний день право на земельную долю пай имеют такие лица:.

Аренда земельного пая: бухгалтерский и налоговый учет

За последние годы участились конфликты между сельхозпредприятиями и физическими лицами — арендодателями земельных участков сельхозназначения. Вторые в поисках более выгодных условий аренды ищут поводы досрочно расторгнуть уже заключенные договора, либо заключают договора с другими агропроизводителями, даже при наличии действующих договоров аренды и т. В предлагаемой подборке статей мы ответим на такие вопросы: как придерживаться норм Налогового кодекса Украины далее — НКУ и при этом оптимизировать налогообложение?

Земельная доля пай. Согласно пп. Получить земельную долю пай смогли только те члены сельхозпредприятий, которые на момент передачи земель в коллективную собственность оформления государственного акта о праве коллективной собственности на землю были членами этого предприятия независимо от того, работали ли они на таком предприятии в момент получения акта , поэтому были внесены в список лиц, прилагаемый к этому государственному акту. На это указывали Госкомзем в письме от

Рассмотрим наиболее популярные вопросы аграриев, заданные в обращениях в нашу редакцию.

В связи с вопросами физических лиц - владельцев земельных участков паев информируем о порядке налогообложения доходов от предоставления земельного участка в аренду и о случаях декларирования таких доходов. Так, согласно п.

Аренда земли и земельных паев: юридические аспекты, учет и налогообложение

В отдельной консультации мы рассматривали особенности отражения выплат по гражданско-правовым договорам в Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ утв. На данный момент нет утвержденного единого бланка договора, поэтому в нем следует указать самое подробное описание объекта аренды, оговорить обязанности сторон. Особенно важно самым тщательным образом расписать условия расторжения соглашения, так как часто встречается несоблюдения правил аренды, использование земли не по назначению, сокрытие фактов нарушения экологических норм, отсутствие противопожарной защиты, задержка арендной платы. Кроме того, при наличии собственных земельных участков, граждане могли отделяться от сельскохозяйственных предприятий и заниматься частной деятельностью с помощью земли.

Расход в виде арендной платы признается в том отчетном периоде, в котором выполняются все условия его признания, перечисленные в п. При передаче собственной продукции арендодателю в счет арендной платы организация признает доход от обычных видов деятельности п. Определение суммы выручки от продажи продукции, передаваемой в счет платы за аренду, производится в порядке, установленном п.

Арендная плата за земельные участки частной собственности

Как ожидается, это новшество позволит покончить со скрытой арендой земли без уплаты налогов. Земельные правоотношения регулирует Земельный кодекс. Порядок внесения платы за землю — земельного налога и арендной платы — регламентируется ст. С года плата за землю трактуется Налоговым кодексом ст. Как пояснила финансовый аналитик EternaLaw Зоя Кравченко, индекс инфляции за год, который используется для определения коэффициента индексации, применяется со значением:. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Как правильно производить оплату физическому лицу за аренду пая

.

Аренда земельных участков и земельных долей (паев) для 5) арендная плата за аренду одной земельной доли (пая) в соответствии . платы (при каких условиях производится и установить механизм . Из суммы арендной платы, выплачиваемой физическому лицу, .. Это правильно?

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.